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公司股权变更、股权转让需要缴税吗?

文章作者: 慧工商 | 发布时间: 2020-07-22 18:01

在公司经营期间,出于种种需要,或股东有资金需求时,有些情况下会选择将公司股权转让,这就涉及到公司股权变更。那么,公司股权变更、股权转让需要缴税吗?本文将带领大家对此进行详细了解!

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一般来说,一个公司的成立,都不会只有一个股东。而在公司经营期间,出于种种需要,或股东有资金需求时,有些情况下会选择将公司股权转让,这就涉及到公司股权变更。那么,公司股权变更、股权转让需要缴税吗?接下来,本文将带领大家对此进行详细了解!

公司股权变更、股权转让需要缴税吗?

事实上,在公司发生股权转让(变更)情形时,对于转让方来说,一般是需要缴纳税费的。其主要分为两种情况:

1、如果转让方是个人。那么需要按照20%的税率缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定,个人股权转让所得,应按“财产转让所得”项目,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳所得税额,适用20%的税率,计算缴纳个人所得税。但是,如果转让方以原价转让,不交个人所得税。

2、如果转让方是公司。那么需要涉及的税费较多,主要有企业所得税、增值税、契税、印花税等。根据《企业所得税法》和《实施条例》规定:“转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。具体的税率和计税基础应当由当地税务局核算,计算过程较为复杂。

综上,多数情况下,企业发生股权转让(变更),是需要缴纳税费的。这些情形主要包含:

1、公司出售股权;

2、公司回购股权;

3、发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

4、股权被司法或行政机关强制过户;

5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

6、以股权抵偿债务;

7、其他股权转移行为。

公司股权转让(变更)注意事项

这些事项主要包含:

1、申请人应当保证所填写申请表格内容及所提交文件的真实、准确、合法。

2、申请文件除指明提交复印件中以复印件形式提交的文件,申请人须出示原件。

3、申请人提交的法定代表人身份证明书须加盖公司印章,法定代表人授权委托书须法定代表人签字并加盖公司印章。

4、股份转让涉及信息披露的,当事人应当依法履行信息披露义务。

以上是对公司股权转让、股权变更是否需要缴税及其相关问题说明。对于企业股东而言,其如若对股权转让相关问题不够了解,便可对文中内容进行详细把握或联系慧算账进行具体咨询!

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