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建筑业税务筹划技巧有哪些?

文章作者: 慧筹划 | 发布时间: 2020-10-20 18:05

对于市场中的建筑企业来讲,合理开展税务筹划活动是十分有必要的。那么,建筑业税务筹划技巧有哪些?本文将带广大建筑类企业对此进行具体了解!

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对于建筑业来说,其利润的高昂往往导致了相关税负的高昂。因此,对于市场中的建筑企业来讲,合理开展税务筹划活动是十分有必要的。这样不仅能够在一定程度上帮助建筑企业减轻税负,提高经济效益,同时还能够帮助建筑企业有效规避财税风险,为企业经营发展创造更加良好的内部环境。那么,建筑业税务筹划技巧有哪些?接下来,本文将带广大建筑类企业对此进行具体了解!

建筑业税务筹划技巧有哪些?

一般来说,建筑业税务筹划技巧主要有如下几个,具体为:

1、合理选择纳税人身份。当前,我国增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人的区分。由于不同的纳税人身份适用不同的税率,而建筑业又涉及生产、装饰、建设、安装等多个领域,因此在缴纳增值税的环节,因为纳税人身份不同,所需缴纳税款也存在一定差异。所以,在对增值税纳税人身份进行选择前,建筑企业有必要提前预估税负,以便合理选择增值税纳税人类型。

2、进行事前筹划。由于一般建筑工程多半采用承包制,但是一个工程承包的范围不一定,因此就导致了建筑行业的材料购入价格不一,同时也增加了增值税抵扣的难度。所以,如果建筑施工企业所使用设备和材料都由施工单位自行购买,就必须要注意取得税额发票,已降低企业税负。

3、掌握一定的开票技巧。其主要分为以下三个方面:

(1)劳务人员派遣开票。劳务派遣企业向施工企业收取的全部价款,应全额开具发票,支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金,应在同一张增值税发票中分别注明,而且在劳务派遣企业向施工企业签订的劳务派遣协议书中也必须分别注明:支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金。

(2)沙石料发票。营改增后,沙石料很难获得发票,小规模纳税人则必须要到当地税务主管当局代开增值税专用发票,才可以抵扣3%的进项税金,否则不可以抵扣进项税金和不可以在企业所得税前进行扣除。当然,建筑施工企业可以到一般纳税人资格的沙石厂采购沙石料,则可以获得17%的增值税抵扣。

(3)建筑施工企业租用机械设备的发票。包括:

A、建筑公司向个人租赁建筑设备,则个人到税务主管当局代开增值税专用发票,建筑公司抵扣3%的税率。

B、建筑公司向工程租赁公司(一般纳税人)租赁建筑设备,则租赁公司给建筑公司开17%的增值税专用发票。

C、建筑公司向工程租赁公司(小规模纳税人)租赁建筑设备,则租赁公司给建筑公司开增值税普通发票。

此外,除上述税务筹划技巧外,建筑企业还需注意,开展税务筹划必须要在掌握税法的前提下进行。也就是说,只有了解了相关税法法规,才能知道从何处着手,为建筑业企业定制合适的税务筹划方案。

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