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企业所得税纳税筹划思路方法及内容

文章作者: 慧筹划 | 发布时间: 2021-01-28 18:12

在现实社会经济中,对于一些承担着较重企业所得税税负的纳税人来说,其多会产生专业开展纳税筹划的诉求。在本文中,我们将对企业所得税纳税筹划思路及内容进行介绍。

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在现实社会经济中,对于一些承担着较重企业所得税税负的纳税人来说,其多会产生专业开展纳税筹划的诉求。接下来,在本文中,我们将对企业所得税纳税筹划思路及内容进行介绍。

企业所得税纳税筹划思路方法及内容

1、企业所得税纳税筹划思路

一般来说,有关于企业所得税纳税筹划思路,其主要可从以下几方面来考虑:

(1)充分利用税收优惠政策。当前,国家为了鼓励某些地区或行业的发展,相继出台了一系列企业所得税税收优惠政策。同时,为有效减轻企业纳税负担,国家也施行了诸多减税降负措施。因此,企业进行所得税纳税筹划,就有必要提前对各类财税政策、法律、法规进行详细了解,以使得纳税筹划的开展有据可循,在法律允许范围内合法、合规进行。

(2)对收入进行纳税筹划。于企业而言,关于收入筹划主要是通过选择收入确认的方式来进行。按照会计准则,不同的销售方式收入确认的时期不同,一旦确认收入,不管资金是否回笼,都要在当期上缴应纳所得税款。因此,收入确认要根据具体情况进行筹划,推迟应纳税所得的实现,可以使本期应纳税所得减少,从而推迟或减少所得税的缴纳。

(3)对成本费用进行筹划。企业在纳税筹划时,可根据不同成本费用支出的抵税效应差异,合理地安排各种成本费用支出,加强纳税管理。纳税人发生的收益性支出中,构成产品成本的生产费用在产品销售实现时直接作为营业成本,并全部从营业收入中扣除;而企业的期间费用可直接计入当期损益,全部或部分从当期收入中扣除。因此,企业进行纳税筹划,需特别关注税前费用列支。

2、企业所得税纳税筹划内容

通常情况下,企业所得税纳税筹划内容主要包括以下几个方面:

(1)避税筹划。是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。

(2)节税筹划。是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

(3)转嫁筹划。是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

(4)实现涉税零风险。是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。

以上是企业所得税纳税筹划思路方法及内容介绍。企业如若对此不够了解,便可对文中介绍内容进行具体把握!

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