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不能简易注销的情形和注销常见的五大问题

文章作者: 慧工商 | 发布时间: 2021-12-12 18:08

近年来,为了方便企业有序退出市场,根据相关政策规定,符合条件的企业可以申请进行简易注销。那么,哪些企业不能进行简易注销,公司注销的常见问题又有哪些呢?本文来对此进行介绍!

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近年来,为了方便企业有序退出市场,根据相关政策规定,符合条件的企业可以申请进行简易注销。那么,哪些企业不能进行简易注销,公司注销的常见问题又有哪些呢?下面本文来带您对此进行具体了解!

不能简易注销的情形和注销常见的五大问题

一、不适用简易注销程序的情形

具体有:

1、涉及国家规定实施准入特别管理措施的外商投资企业;

2、被列入企业经营异常名录或严重违法失信企业名单的;

3、存在股权(投资权益)被冻结、出质或动产抵押等情形;

4、有正在被立案调查或采取行政强制、司法协助、被予以行政处罚等情形的;

5、企业所属的非法人分支机构未办理注销登记的;

6、曾被终止简易注销程序的;

7、法律、行政法规或者国务院决定规定在注销登记前需经批准的;

8、不适用企业简易注销登记的其他情形。

公司注销常见五大问题

这些问题主要包括:

1、印花税

印花税是注销必查项目!印花税虽然是一个不起眼的小税种,但企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都离不开它。

注销前,一定要仔细检查一遍,该补的赶紧补!否则它就会让你尝尝忽视它的后果。

2、个人所得税

个人所得税也是个坑,有些公司注销的时候才发现,有借款没有处理。

根据财税[2003]158号规定:个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

如果老板以借款的名义拿走了100万,那么这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元!

3、账面存货

账面存货一定要交税!

举个例子:某一般纳税人企业,商贸批发行业,2020年年底,不想经营了,准备注销。

但是账面还有50万元的存货,市场价(不含税)为70万元。税务上怎么处理呢?一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。

《增值税暂行条例实施细则》规定:“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

4、账面库存大于实际

账面库存大于实物库存怎么处理?

通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!

比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为15万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!

5、库存坏了

做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的200万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。

虽然账面上这200万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。

多提醒一句,伪造清算结果的,未完成清算义务仍有债务的,就算是注销了公司,股东们还是要承担赔偿责任。国家给的政策不是大家钻空子的漏洞,一定要严格执行注销政策和程序才能后续无忧!

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