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企业所得税汇算清缴操作流程是怎样的?

文章作者: 慧代账 | 发布时间: 2022-01-03 18:05

对于市场中的企业来说,在一个经营年度结束后,企业纳税人都需要在规定时间内按时完成企业所得税汇算清缴相关工作。本文来对企业所得税汇算清缴操作流程进行介绍!

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对于市场中的企业来说,在一个经营年度结束后,企业纳税人都需要在规定时间内依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税汇算清缴。那么,企业所得税汇算清缴操作流程是怎样的?下面本文来带您对此进行具体了解!

企业所得税汇算清缴操作流程是怎样的?

一般情况下,企业办理所得税汇算清缴,大致按照如下流程来进行操作:

1、填写纳税申报表并附送有关材料。在该步骤,企业纳税人需于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行纳税事项调整并填写年度纳税申报表及其附表,然后向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理企业申请,并审核企业所报送的材料。其受理流程为:

(1)主管税务机关接到企业纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,会对其名称、电话、地址、银行账号等基本资料进行审核,若发现这些事项有所变化,将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的,则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续,并将变更依据复印件移交主管税务机关。

(2)主管税务机关对企业申报内容进行审核,主要审核内容为税目、税率和计税依据填写是否完整、正确,税额计算是否准确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。如若在审核过程中发现纳税人的申报有计算错误或漏项,将及时通知纳税人进行调整、补充、修改,或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。

(3)主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

3、主动纠正申报错误。企业纳税人于年度终了后四个月内办理年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,应根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定,向税务机关主动申报纠正错误,此后,税务机关将据此调整企业全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4、结清税款。纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,于年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的,在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的,办理抵顶或退税手续。

以上是对企业所得税汇算清缴操作流程的相关介绍。对于对企业所得税汇算清缴办理手续存在疑问的企业来说,如对此不了解,便有必要对文中内容进行详细把握!

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