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税务审计主要针对哪些企业?

文章作者: 慧审计 | 发布时间: 2022-08-30 11:40

当前,为了确保企业税务安全,及时发现企业税务方面存在的风险,一些企业会根据管理部门要求及自身经营需要开展税务审计。那么,税务审计主要针对哪些企业?本文来带您对此进行具体了解!

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对于市场中的企业来说,税务问题是其在经营期间不可避免要处理的问题,同时,税务问题也对企业经营发展有着重要影响。因此,为了确保企业税务安全,及时发现企业税务方面存在的风险,一些企业会根据管理部门要求及自身经营需要开展税务审计。那么,税务审计主要针对哪些企业?接下来,本文来带您对此进行具体了解!

税务审计主要针对哪些企业?

通常情况下,有关于税务审计针对的企业,其主要包括以下这些:

1、税务稽查发现问题的企业。当前,在企业经营过程中,税务部门会对企业的税务状况进行监管,一旦发现企业税务存在问题,税务部门就会上门检查,审查企业的税务状况。在发现企业税务存在问题后,就会要求企业开展税务审计,并出具税务审计报告,以掌握企业真实纳税状况,打击税务方面违法、违规行为。

2、长期进行税务零申报的企业。企业在经营期间需要规范进行纳税申报,同时,依法纳税申报也是企业应尽的一项基本义务。可以说,在企业符合零申报的前提条件下,进行税务零申报本身“无可厚非”。但如果企业长期进行“零申报”,则很容易被税务部门列为重点稽查对象。税务机关也会要求这类企业开展税务审计。

3、税款缴纳金额忽高忽低的企业。一般而言,企业在经营期间各月份、各季度缴纳的税款虽然有着一定的差距,但不会差距太大。但如果企业按月份缴纳的税款忽高忽低,有些月度纳税金额较大,有着月份纳税金额较小,则很容易引起税务机关的警觉。因此,也需要按要求开展税务审计活动。

4、想要了解真实税务状况的企业。税务问题对企业经营发展的诸多方面有着重要影响。因此,一个企业如若想要了解自身真实税务状况,对税务风险进行有效规避,对自身的税务问题进行自查,同时也为了避免遭受税务部门检查,那么也会根据经营需要开展税务审计,以维护好自身税务安全。

以上是对“税务审计主要针对哪些企业”这一问题的具体报告。对于对税务审计的开展情况以及适用情形不够了解的企业来说,如对此存有疑问,便有必要对文中介绍内容作具体了解,从而以根据自身经营需要和有关部门管理要求,有序推进税务审计活动实施!

企业税务审计重点

这些重点主要包括:

1、企业所得税的审计

主要审查:

(1)企业的各项收入计算是否正确,是否存在漏记、少记收入的情况,各项收入是否及时入账;

(2)企业的成本、费用、支出核算是否正确,是否存在虚增成本费用、虚列支出现象;

(3)税收调整项目是否按规定确定,审查应交所得税是否予以调整;

(4)查看计税税率是否符合税法规定,各项减税免税是否符合规定并经过批准;

(5)企业是否按期缴纳所得税,有无漏缴、欠缴行为。

2、增值税的审计

具体审查:

(1)企业的生产经营项目是否属于增值税的纳税范围。要注意销售货物有无与销售不动产相混淆而导致漏交增值税等现象;

(2)审查计税依据。具体审计计税基础的销售额是否正确,应税收入是否及时转作销售,有无将各种价外收入不计入销售额等情况;

(3)增值税计税税率是否符合税法规定;

(4)审查企业增值税进项税额和销项税额,查明进项税额计算和销项税额计算的正确性;

(5)企业是否按照税法规定期间及时上缴税款,是否存在欠税、漏税等行为。

3、其他税种的审计

这些税种包括上市公司在经营期间需要缴纳的其他税种,包括印花税、契税、车船税、个人所得税等等。其审计内容为:

(1)征税范围的确定是否恰当;

(2)计税依据是否真实,计算是否正确;

(3)计税税率是否符合税法规定;

(4)有无少缴、漏缴税款的情况;

(5)是否按期、足额缴纳税款等。

4、税收政策执行情况审查

这是税收审计的一项重要内容。重点审计上市公司是否严格执行国家税收法律、法规和各项制度的情况。

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