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企业所得税税收筹划基本方法介绍

文章作者: 慧筹划 | 发布时间: 2020-01-06 18:34

对于那些企业所得税税负较为沉重的企业来说,其往往会存在开展企业所得税税收筹划的迫切需求。那么,开展企业所得税筹划,其都可有哪些可行的基本方法呢?本文将带领广大企业来进行具体了解!

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如今,在企业纳税申报过程中,企业所得税作为企业所需申报的主要税种,其纳税金额大小一直颇受企业经营者重视。而对于那些企业所得税税负较为沉重的企业来说,其往往会存在开展企业所得税税收筹划的迫切需求。那么,开展企业所得税筹划,其都可有哪些可行的基本方法呢?本文将带领广大企业来进行具体了解!

企业所得税税收筹划基本方法介绍

1、利用所得税税收优惠政策,合理选择投资地区与行业。目前,国家政府以及税务部门频频出台所得税税收优惠政策,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。因此,企业选择此种方式开展所得税筹划,其可供选择的优惠政策主要包含:(1)低税率及减计收入优惠政策;(2)产业投资的税收优惠;(3)就业安置的税收优惠等。

2、合理选择企业组织形式,科学决策成立子公司或分公司。在企业经营发展过程中,有些情况下,企业也可以通过合理利用企业的组织形式来进行税收筹划。当前,企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。子公司具有独立法人资格,需单独进行纳税。但分公司不具有独立法人资格,其需汇入总公司合并进行纳税。所以,企业采取何种组织形式需要考虑的因素有:分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

3、运用合理的折旧方法,最大限度减轻企业所得税税负。对于企业来说,折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值。这即是说,折旧的计提将直接关系到企业当期成本、费用大小以及利润高低和应纳所得税的多少。采用的折旧方法不同,所需缴纳的所得税税款也不相同。因此,企业也可以合理利用折旧方法开展税收筹划。

4、利用费用扣除标准,在法律允许范围内最大限度进行费用列支。费用列支是应纳所得税额的递减因素,所以,在税法允许范围内,应尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。不过,运用此种方法进行筹划,还需要注意各项费用的节税点的控制。

以上为企业所得税税收筹划的基本方法介绍。在现实社会经济中,企业如若存在开展所得税税收筹划需求,便有必要对文中介绍方法进行具体了解,从而以确保推进税收筹划相关工作地有序实施!

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