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企业税收筹划适用情况及常用筹划方法介绍

文章作者: 慧筹划 | 发布时间: 2020-02-05 18:45

当前,很多企业在经营期间都有着开展税收筹划的诉求。那么,税收筹划适用于哪些企业?其又可采用哪些筹划方法来开展呢?本文将对此进行具体说明。

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如今,对于很大一部分企业来说,其在经营期间都有着开展税收筹划的诉求。那么,税收筹划适用于哪些企业?其又可采用哪些筹划方法来开展呢?本文将对此进行具体说明。

企业税收筹划适用情况及常用筹划方法介绍

1、税收筹划适用情况

从当前企业开展税收筹划的情形来看,以下几类企业更适合:

(1)新办或正在申办的企业

税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前,因此,对于新办或正在申办的企业来说,其具有足够的税收筹划空间,企业创立开始或新增项目开始就开展税收筹划,可以使企业之后的生产经营活动充分享受国家产业政策,不仅能够让企业获取政策红利带来的经济效益,同时也可使企业在财税核算方面获得一个好的开端。

(2)财税核算比较薄弱的企业

通常而言,财税核算比较薄弱的企业主要表现在两个方面,一是企业内部缺乏严格的财税核算内部控制制度,从而使得财税核算无章可依。另一方面是由于企业财会人员专业素质偏低,不能准确进行财税核算,从而导致企业在生产经营活动中极易出现财税风险。因而,此类企业应尽早规范财税核算,并合理开展税收筹划,积极防范财税风险,从而使得企业经营发展获得最大效益。

(3)财税核算比较复杂的企业

在数量众多的企业之中,有些企业财税核算比较复杂。有的涉及出口退税业务,有的涉及税种较多,还有的企业经常遇到较为复杂的涉税业务,如涉及申请减免税,涉及有较大额度的所得税等,这类企业由于涉税核算较为复杂,所以做好税收筹划及长远税务规划,对于企业的有序运营和高效运转具有非常重要的意义。

(4)曾被税务机关处罚过的企业

所谓“税收问题无小事”。由于有些企业在实际生产经营中对财税问题不够重视,因而引发了涉税风险,并遭到了相关税务机构的处罚。对于此类企业而言,重视企业财务工作处理及纳税申报工作,及时开展企业税收筹划活动,能够尽早发现企业财税漏洞并作出适当修补,从而维护企业财税安全。

(5)筹划空间大的企业

一般来讲,资产规模和收入规模较大,组织结构复杂,经营活动复杂,涉及的税种及税收政策复杂的企业,其税收筹划的空间较大。比如许多跨地区、跨行业的大型企业集团,只要符合税收优惠目录,就可以充分享受税收筹划的好处。可以说,此类企业进行税收筹划,可以为企业带来可观的经济利益和规模效益。

2、常用的税收筹划方法

这些方法主要包含:

(1)利用税收优惠政策开展税收筹划

不同地区、不同行业的税收政策不同。开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业开展税收筹划,可以采取利用国家优惠税收政策的方式来进行,投资不同行业和地区。

(2)利用企业组织形式开展税收筹划

不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点。在有些情况下,企业可以通过合理利用公司的组织形式的方法来开展税收筹划。例如,企业所得税法合并后,遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准,原内资企业所得税独立核算的标准不再适用,同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响。因此,企业可以利用新的政策规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

(3)利用折旧方法开展税收筹划

提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径。对于提取的折旧应按期间收入与费用配比原则,将其以折旧费用分期计入产品成本和费用。由于折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳的所得税税款也不相同。所以,企业也可以利用折旧方法开展税收筹划。

(4)利用存货计价方法开展税收筹划

存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。选择不同的存货发出计价方法,会导致不同的销货成本和期末存货成本,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税额。因此,存货计价是纳税人调整应税利润的有力工具,选择最有利的存货计价方法能达到“节税”目的。

(5)利用收入确认时间的选择开展税收筹划

收入是企业收益的体现,企业取得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

(6)利用费用扣除标准的选择开展税收筹划

政策允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿,可使企业合理减少利润,因而,企业应在税法允许的范围内,尽可能地列支当期费用,从而减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。不过,企业在采用此种方法进行税收筹划时需要注意:对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,在限额以内的部分要充分列支;超额的部分,税法不允许在税前扣除,要并入利润纳税。因此,企业要注意各项费用的节税点的控制。

以上为企业税收筹划适用情况以及常用筹划方法的具体介绍。当前,企业如若在经营期间存在税收筹划需求,便有必要对文中介绍内容作详细把握!

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