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公司股权变更、股权转让需要缴税吗?

文章作者: 慧工商 | 发布时间: 2020-07-17 17:46

如今,对于市场中的部分企业来讲,其在经营期间可能会遇到需进行股权转让或者股权变更的情况,因而也就对“公司股权变更、股权转让是否需要缴税”这一问题格外关注。本文将带领大家对此进行详细了解!

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如今,对于市场中的部分企业来讲,其在经营期间可能会遇到需进行股权转让或者股权变更的情况,因而也就对“公司股权变更、股权转让是否需要缴税”这一问题格外关注。接下来,本文将带领大家对此进行详细了解!

公司股权变更、股权转让需要缴税吗?

1、公司股权变更是否需要交税?

依照我国公司法等有关法律的规定,公司股权变更、股权转让是需要缴税的。这些需要交税的股权转让情形包含:

(1)出售股权;

(2)公司回购股权;

(3)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

(4)股权被司法或行政机关强制过户;

(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

(6)以股权抵偿债务;

(7)其他股权转移行为。

2、公司股权变更需要交哪些税?

当前,在公司股权转让过程中,所涉及到的应交的税种主要包含:

1、企业所得税。企业在一般的股权,包括转让股票或股份的买卖中,应按有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润,或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。

2、个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税。

3、印花税。企业经营过程中,涉及到股权转让的,需要按照规定缴纳印花税。印花税以企业股权转让所立的书据为依据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

4、契税。根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。

以上是对公司股权变更、股权转让是否需要缴税这一问题的具体说明以及股权变更所需缴纳税种的相关介绍。在现实生活中,企业如若有进行股权变更需求,或对股权转让是否应交税这一问题不够了解,便可以对文中介绍事项进行详细把握!

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